Miles de colombianos podrían tener dinero pendiente por recuperar después de presentar su declaración de renta. Sin embargo, por desconocimiento de los trámites o por confiar en información equivocada, algunos contribuyentes dejan pasar los plazos y corren el riesgo de perder la oportunidad de reclamar esos recursos.
El saldo a favor se genera cuando las retenciones en la fuente, los anticipos y otros pagos realizados durante el periodo superan el impuesto que realmente debía pagar la persona. Ese excedente puede utilizarse para cubrir otras obligaciones tributarias o solicitarse en devolución, siempre que se cumplan los requisitos legales.
El contador Julián Andrés Jiménez Giraldo explica cuáles son los principales errores que pueden afectar la recuperación de ese dinero y qué deben revisar los ciudadanos antes de tomar una decisión.
¿Cómo recuperar el saldo a favor de la declaración de renta?
Cuando la declaración arroja un excedente, el contribuyente cuenta con tres alternativas para gestionarlo ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN):
- Imputación: trasladar el saldo a favor a la declaración del siguiente año gravable para descontarlo del impuesto correspondiente.
- Compensación: utilizar los recursos para cubrir deudas tributarias pendientes con la entidad.
- Devolución: solicitar que el dinero sea reintegrado, de acuerdo con las condiciones establecidas para el trámite.
La elección depende de la situación tributaria de cada persona. Por eso, antes de decidir qué hacer con el excedente, conviene verificar si existen obligaciones pendientes, si se presentará una nueva declaración y si todavía se encuentra vigente el plazo para reclamarlo.
También existe la devolución de oficio para determinadas personas naturales residentes que cumplen los requisitos establecidos. En estos casos, el procedimiento puede facilitar la recuperación del dinero sin necesidad de adelantar una solicitud ordinaria, pero no aplica automáticamente para todos los contribuyentes.
Mito: siempre hay dos años para reclamar la plata
Creer que todos los ciudadanos tienen dos años para solicitar la devolución puede convertirse en un error costoso. Aunque el artículo 854 del Estatuto Tributario establece ese plazo como regla general, existen condiciones especiales que deben revisarse.
Una de ellas es el beneficio de auditoría, previsto para determinadas declaraciones de renta. Según las condiciones aplicables, la declaración puede quedar en firme en seis o 12 meses cuando el impuesto neto de renta aumenta en el porcentaje exigido y se cumplen los demás requisitos legales.
En esos casos, el plazo para solicitar la devolución o compensación del saldo a favor está ligado al término de firmeza correspondiente. Por eso, esperar hasta completar los dos años sin verificar qué regla aplica puede dejar al contribuyente por fuera del tiempo disponible.
Mito: pasar el saldo al siguiente año siempre protege el dinero
Trasladar el excedente a una declaración posterior es una alternativa legal, pero hacerlo sin revisar las condiciones del siguiente periodo puede generar problemas.
El riesgo aparece, por ejemplo, cuando una persona deja acumular el saldo a favor y en el año siguiente ya no está obligada a declarar ni tuvo retenciones en la fuente. En ese escenario, una declaración presentada voluntariamente puede no producir efectos legales, según las circunstancias previstas en los artículos 6 y 594-2 del Estatuto Tributario.
Por eso, antes de arrastrar el dinero, es fundamental verificar si la declaración posterior tendrá validez y si la imputación se puede realizar correctamente. De lo contrario, el contribuyente podría terminar con dificultades para recuperar los recursos acumulados.
¿Cuánto tarda la DIAN en devolver un saldo a favor?
El tiempo de respuesta depende del procedimiento utilizado y de las condiciones de la solicitud. De acuerdo con la información suministrada por el especialista, los plazos que deben revisarse son los siguientes:
- Devolución de oficio: puede efectuarse en 15 días hábiles después de aceptar el procedimiento, si se cumplen las condiciones correspondientes.
- Solicitud con garantía a favor de la Nación: el plazo indicado es de 20 días hábiles, sujeto a las reglas aplicables.
- Trámite ordinario: puede tardar hasta 50 días hábiles, según el procedimiento y los requisitos exigidos.
Estos tiempos no significan que todos los casos se resuelvan automáticamente dentro de esos periodos. La documentación, el cumplimiento de las condiciones y las verificaciones de la DIAN pueden influir en el trámite.
¿Se puede recuperar un saldo a favor de años anteriores?
Si un contribuyente cometió un error al trasladar un saldo a favor de una declaración a otra, no debería dar el dinero por perdido sin revisar las opciones legales disponibles.
La Ley 962 de 2005 y una sentencia de unificación del Consejo de Estado de 2022 contemplan reglas para corregir determinados errores de imputación de saldos a favor. Estas disposiciones pueden permitir la revisión de inconsistencias que no se resuelven simplemente aplicando los plazos ordinarios de firmeza.
Sin embargo, esto no significa que cualquier saldo antiguo pueda reclamarse sin límite de tiempo. Cada situación debe analizarse para establecer el tipo de error, las declaraciones involucradas y el mecanismo que corresponde.
La revisión también puede ser relevante cuando el saldo a favor pertenecía a una persona fallecida. En esos casos, la posibilidad de gestionar los recursos debe evaluarse dentro del proceso de sucesión y conforme a los requisitos legales.
¿Qué debe revisar antes de pedir la devolución de renta ante la DIAN?
Antes de iniciar el trámite, el contribuyente debe verificar cuatro aspectos para evitar errores que retrasen la gestión o afecten sus posibilidades de recuperar el dinero:
- Consultar las declaraciones de años anteriores: identificar cuándo se originó el saldo y cómo se ha manejado desde entonces.
- Comprobar que el excedente siga disponible: revisar si ya fue devuelto, compensado con deudas o utilizado en otra declaración.
- Confirmar el plazo aplicable: establecer si corresponde el término general de dos años o un periodo especial relacionado con el beneficio de auditoría.
- Organizar los documentos: verificar que la información tributaria, los datos bancarios y el Registro Único Tributario (RUT) estén actualizados, además de reunir los soportes requeridos.
También es importante tener presente cómo se entrega el dinero. Según la información suministrada, los saldos inferiores a 1.000 UVT se abonan a una cuenta bancaria informada por el contribuyente, mientras que los valores superiores se pagan mediante Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS), de acuerdo con las condiciones legales.
En 2026, tomando como referencia una UVT de $52.374, el límite de 1.000 UVT equivale a $52.374.000. Por su parte, el material entregado señala que la devolución de oficio puede aplicar a saldos de hasta 40 UVT para determinadas personas naturales residentes, equivalentes a $2.094.960 con ese mismo valor de referencia.
La recomendación es no dejar pasar el tiempo ni asumir que el dinero se perdió. Si la declaración de renta arroja un saldo a favor, revisar el origen del excedente, verificar los plazos y escoger el procedimiento adecuado puede marcar la diferencia entre recuperar esos recursos o enfrentar dificultades para reclamarlos.